A pocos días de la fecha límite de impuestos del 15 de abril, el Internal Revenue Service (IRS) publicó las regulaciones finales sobre la deducción conocida como “no tax on tips” (sin impuestos sobre propinas).
Esta medida permite a ciertos trabajadores deducir hasta $25,000 en ingresos por propinas, siempre que cumplan con requisitos específicos.
Las nuevas reglas amplían la lista de ocupaciones elegibles y aclaran qué tipo de propinas califican, cómo se reportan y cuáles son los límites de ingresos.
Nuevos trabajos incluidos en la lista
El IRS ha ampliado la lista de ocupaciones que pueden beneficiarse de esta deducción. Actualmente, más de 70 profesiones están incluidas, abarcando sectores como servicios, transporte, entretenimiento y bienestar.
Entre las nuevas incorporaciones destacan:
- Artistas visuales
- Diseñadores florales
- Operadores de bombas de gasolina
Estas se suman a ocupaciones tradicionales como:
- Bartenders
- Masajistas
- Caddies de golf
- Conductores de taxi acuático
- Creadores de contenido y podcasters
La lista está organizada en ocho categorías principales, incluyendo servicios de alimentos, hospitalidad, transporte y servicios personales.
¿Qué propinas califican para la deducción?
No todas las propinas son elegibles. El IRS ha definido claramente qué se considera una “propina calificada”.
Propinas que sí califican:
- Pagos en efectivo
- Tarjetas de crédito o débito
- Cheques
- Tarjetas de regalo
- Pagos electrónicos o aplicaciones móviles
También pueden incluirse ciertos bienes si pueden convertirse inmediatamente en dinero con un valor fijo.
Propinas que NO califican:
- Criptomonedas
- NFTs (tokens no fungibles)
- Regalos en especie
- Cualquier forma que requiera reventa para determinar su valor
Además, las propinas deben ser voluntarias. Por ejemplo, los cargos de servicio automáticos en restaurantes (como un 18% obligatorio) no califican, ya que el cliente no puede modificarlos.
Límites de ingresos para acceder al beneficio
La deducción tiene restricciones según el nivel de ingresos del contribuyente:
- Comienza a reducirse a partir de:
- $150,000 para contribuyentes solteros
- $300,000 para parejas casadas
- Se reduce en aproximadamente $100 por cada $1,000 adicionales
- Se elimina completamente en:
- $400,000 para solteros
- $550,000 para parejas
Es importante destacar que, en el caso de matrimonios, se considera el ingreso conjunto. Además, las parejas que declaran por separado no pueden acceder a este beneficio.
Cómo reclamar la deducción
Para poder aplicar a esta deducción, las propinas deben estar correctamente reportadas en documentos fiscales como:
- Formulario W-2
- Formulario 1099-NEC
- Formulario 1099-MISC
- Formulario 1099-K
- Formulario 4137 (para ingresos no reportados por el empleador)
Los trabajadores independientes también pueden calificar si su ocupación está incluida en la lista oficial y cumplen con los requisitos. En estos casos, la deducción se limita al ingreso neto del trabajador.
Impacto de la nueva normativa
Estas regulaciones buscan ofrecer alivio fiscal a millones de trabajadores que dependen de propinas como parte importante de sus ingresos.
Según el IRS, la medida ya está beneficiando a muchos contribuyentes mediante reembolsos. Además, se espera que la claridad en las reglas reduzca errores en la declaración y aumente el cumplimiento tributario.
Conclusión
La deducción “sin impuestos sobre propinas” representa una oportunidad importante para trabajadores de diversos sectores en Estados Unidos. Con la ampliación de la lista de ocupaciones y la definición más clara de las propinas elegibles, más personas podrán beneficiarse de este incentivo fiscal.
Sin embargo, es fundamental cumplir con los requisitos de ingresos, reportar correctamente las propinas y entender qué pagos califican. Una buena planificación fiscal permitirá aprovechar al máximo este beneficio en 2026.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Cuál es el monto máximo de la deducción por propinas?
Hasta $25,000 en ingresos por propinas calificadas.
2. ¿Las propinas obligatorias cuentan para la deducción?
No, solo las propinas voluntarias dadas por el cliente califican.
3. ¿Los trabajadores independientes pueden aplicar?
Sí, si su ocupación está en la lista y cumplen con los requisitos establecidos.